Что такое роялти

Покупая франшизу, предприниматели часто заключают договор на регулярные выплаты денег владельцу бренда. Роялти — это платежи, перечисляемые франчайзеру (владельцу лицензии) с согласованной периодичностью за использование авторских прав, репутации, бизнес-модели, инструментов и так далее.

Такой способ приобретения франшизы выгоден, если нет возможности сразу оплатить полную стоимость прав на пользование брендом для ведения бизнеса, а также часто свидетельствует о заинтересованности франчайзера во франчайзи (не стремится заработать на паушальном взносе и продать побольше франшиз). Многие уже активно продают товарные франшизы на условиях выплаты роялти.

Роялти — что это такое простыми словами?

В сравнении с паушальным взносом, который является единоразовым платежом за право использования бренда, роялти — регулярные отчисления по контракту. Однако, это не кредиты, рассрочки или арендные платежи. Обычно сумма выплат определяется на основе дохода предприятия за период использования интеллектуальных прав. Отчисления совершаются в первой декаде каждого месяца, если по договоренности не были установлены другие условия.

Виды роялти

Организации самостоятельно договариваются о способе оплаты франшизы. Всего существует 4 вида роялти:

Фиксированные выплаты. Договор составляется на регулярное отчисление заранее установленной суммы. Ее рассчитывают по бизнес-модели и плану развития бизнеса. Такой вид роялти не пользуется популярностью среди франчайзи (покупателей франшизы).
Отчисления процента от прибыли. Наиболее распространенный тип роялти. Предприниматель выплачивает только часть денег от доходов, поэтому в период с малой прибылью меньше риска остаться в долгах. Такой вариант популярен при открытии точки продаж в городах с небольшой численностью населения, в случае высокой конкуренции на рынке и так далее.
Оплата процента с маржинальности (разницы между валовой выручкой и себестоимостью товаров или услуг). Здесь выплата роялти осуществляются с процентных ставок не от общей прибыли, а от разницы затрат на товары и доходов с их продажи. Такие условия выгодны, если предприятие берет франшизу на продажу оптовой продукции или при большой аудитории бренда. Однако выгодность условий во многом зависит от оговоренного процента выплат.
Платежи заложенные в закупки. Такой способ выплаты гонораров за франшизу является уникальным — используется только в случае приобретения продукции от франчайзера. Здесь не производятся регулярные лицензионные отчисления. Франчайзи платят только за товары.

Дополнительным видом роялти можно назвать рекламные платежи. Они включаются в договор отдельно от регулярных выплат. Франчайзи выплачивает франчайзеру деньги за продвижение товаров и услуг, а также бренда в целом. Нередко рекламные отчисления уже включаются в сумму роялти — это особенно характерно при фиксированных выплатах.

Также существуют комбинированные виды регулярных платежей. Например, стороны могут заключить договор на ежемесячную поставку продукции в фиксированном объеме, а стоимость отчислений за операцию будет постоянной. Здесь будут совмещены платежи за совершение закупки с фиксированными выплатами по контракту.

Бухгалтерский учет и юридические аспекты роялти

Франчайзинг активно используется в юридической практики на территории России, в отличие от стран СНГ. Разберем, что значит роялти в сфере налогообложения и как определяет процедуру юриспруденция.

Роялти относится к области международного права. Для совершения сделок с использованием регулярных процентных выплат за бренд используются конвенции между странами. Поэтому налоговое регулирование роялти проводится и по внутринациональному, и по межгосударственному законодательству.

Основной проблемой на правовом уровне может стать двойное налогообложение прибыли. Чтобы избежать повторного начисления налогов, стороны должны предоставить в ФНЛ следующие сведения:

месторасположение каждой организации;
фактическое право на получение дохода.

Это важно для организаций, которые покупают франшизу международных брендов. Предоставление информации по статье 312 НК РФ позволит получить пониженную ставку на выплату налогов.

Важным условием выплат является регистрация контракта. Договор роялти — это юридический документ, который подлежит обязательному внесению в реестр. Франчайзи будут обязаны выплачивать роялти владельцу бренда, только если было заключено соглашение коммерческой концессии или проведена регистрация лицензионного договора государством. В России процедуру выполняет Роспатент.

Сегодня роялти в бухгалтерском учете попадают под следующие виды налоговых выплат:

Налог на добавленную стоимость. НДС оплачивает организация франчайзера. Исключением становятся договоры о предоставлении франшизы от иностранных компаний. Если франчайзер не имеет регистрации в стране, где продаются товары или услуги, франчайзи должны самостоятельно оплачивать НДС, а уже после это возмещать потраченную сумму у франчайзера.
НДФЛ для физических лиц — на прибыль. Размер выплат составляет 20%, а выплаты совершает франчайзи. После совершения налоговых выплат франчайзи возвращают потраченные средства у владельца лицензии. Есть исключение — если с иностранная организация, с которой заключен договор, зарегистрирована в стране со специальным соглашением, тогда и франчайзи и владельца бренда могут освободить от уплаты НДФЛ на физических лиц.

Налоговые риски

Юристы в России уже набрали опыт в решении вопросов, связанных с роялти, — судебная практика насчитывает более 20 лет споров между российскими и иностранными компаниями. Однако и налоговые споры между организациями в России могут быть источниками рисков.

Причиной малого количества судебных разбирательств между российскими компаниями является регистрация лицензионного договора Роспатентом — условие обязательное по пункту 2 статьи 1235 ГК РФ. Однако при отсутствии госрегистрации договора налогоплательщики не смогут вести учет налогообложения прибыли по заключенному договору.

После внесения правок в ГК РФ рискам дополнительного начисления налогов подвергаются только франчайзи, которые вели учет налогообложения в отношении расходов до госрегистрации лицензионного договора. Действия часто расценивались как способ уклонения от налогов.

Сейчас таких проблем у налогоплательщиков нет, если была проведена регистрация или заключено соглашение коммерческой концессии.

Объекты без НДС

В пункте 26 статьи 149 НК РФ указаны объекты интеллектуальной собственности, которые не облагаются НДС на роялти. К ним относятся:

опытные образцы разработок;
запатентованные изобретения;
модели с практическим применением;
компьютерное программное обеспечение;
продукция, являющаяся ноу-хау и другие.

Полный список объектов можно посмотреть в тексте НК РФ. Отсутствие НДС распространяется во всех случаях — не обязательно заключать договор роялти по франшизе, чтобы избежать обложения налогов на уникальную интеллектуальную собственность.

Как рассчитывают размер роялти?

При заключения соглашения коммерческой концессии или регистрации лицензионного договора, в документах прописываются обоснования по выплате роялти. Именно они становятся основой для определения суммы или процентных отчислений. На размеры роялти влияют следующие факторы:

область деятельности — конкуренция, спрос на услуги и так далее;
известность бренда — крупные компании требуют больших выплат;
объем потенциального дохода — определяется только приблизительно;
затраты на содержание организации — зарплаты персонала, аренду и другие расходы.

Однако нет общего алгоритма для формирования роялти — что такое регулярные отчисления за франшизу законодательно не установлено, поэтому и строгих требований к их определению не существует.

Расчетом ежемесячных выплат франчайзеры занимаются самостоятельно. Это создает множество проблем, поскольку итоговые результаты не всегда устраивают обе стороны. Условия зависят от следующих факторов:

себестоимости отпускаемых товаров франчайзером;
производительность франчайзера или отделений;
наличия дополнительной прибыли с продаж;
расходы на закупку и переработку сырья;
цена на партию или единицу продукции;
чистого и валового дохода.

Это основные факторы, влияющие на роялти. Однако франчайзер может также использовать для расчетов затраты на рекламу, популярность бренда (численность целевой аудиторию) и другие переменные.

Размер ежемесячных платежей рассчитывается только при выборе фиксированных роялти. При выборе процентных отчислений определяется ставка.

Ставки роялти — что это во франшизе простыми словами?

Ставка — это тот процент с выручки, который получит франчайзер за разрешение пользоваться брендом. При определении ставки учитываются:

конкуренция на рынке;
сфера деятельности франчайзера;
регион и населенный пункт франчайзи, а также другие условия.

Если вы приобретаете франшизу с завышенной ставкой, рискуете прогореть. Однако и франчайзер не захочет предоставлять низкие проценты, это станет причиной его разорения.

Сегодня средней ставкой для всех сфер деятельности является 6,5%. Показатели по конкретным областям деятельности отличаются, например:

сети быстрого питания — свыше 10%;
торговля недвижимостью — 7,5%;
ресторанный бизнес — 4,5%;
образование — 8,5%;
ритейл — 6%.

Некоторые франчайзеры лояльно относятся к регионам, в которых еще не было опыта продажи их товаров или даже товаров конкурентов. В таких ситуациях можно использовать меняющуюся ставку роялти на основе доходов франчайзи. Правда добиться соглашения сторон сложно.

Что такое роялти в экономической системе?

Соглашение на передачу средств в качестве вознаграждения за пользование собственностью от владельца авторских прав. В данном случае рассматривается не только физические объекты или бизнес, но и интеллектуальные права.

Интеллектуальная собственность также является активом по типу материальных фондов. У нее есть цена и правила по использованию. Экономика определяет роялти следующими условиями:

при наличии у собственника товара на продажу, его можно определить как актив, однако он не будет объектом роялти;
платить роялти можно только за использование актива, когда право владения остается у собственника;
продать объект роялти нельзя

Преимущества и недостатки

Сумма роялти — это лишь часть денежных выплат с уже полученной выручки по франшизе. В отличие от паушальных платежей, франчайзи не нужно сразу выкладывать большую сумму денег за право пользования брендом. Можно начать получать пассивный доход на постоянной основе, со временем развивая бизнес и размеры прибыли.

Для франчайзи особенно выгодно применять процентные роялти. Если на старте не получится добиться высоких продаж, регулярные отчисления также будет небольшими. С другой стороны это привлечет внимание владельца франшизы, который понесет убытки и может лично взять на контроль франчайзи.

Учитывая особенности роялти, можно выделить следующие положительные стороны для франчайзи:

начало бизнеса под известным и популярным брендом без огромных вложений;
отсутствие проблем, как у начинающих предпринимателей;
поддержка головного офиса по вопросам ведения бизнеса;
реклама франчайзера способствует быстрому развитию;
не нужно самостоятельно разрабатывать бизнес-модель;
наличие доверия к продукции со стороны потребителей;
пассивный доход со старта продаж.

Однако нужно учитывать, что такое роялти в бизнесе может скрывать в себе и недостатки:

контроль со стороны франчайзера;
придирчивое внимание к особенностям использования бренда;
вероятность выйти в убытки, если франчайзер установил слишком высокий уровень роялти.

Проблемы возникают не у всех франчайзи, выплачивающих ежемесячные взносы. Во многом условия зависят от владельца бренда. Он может активно сотрудничать, чтобы в короткие сроки разрекламировать ваш бизнес и получить собственную прибыль.

Однако бывает и наоборот, когда вы покупаете действительно плохую франшизу для региона, соглашаетесь на завышенные роялти и вынуждены терпеть недовольство франчайзера из-за отсутствия прибыли.

Что лучше: паушальный взнос или роялти?

Однозначного ответа на этот вопрос нет. Тем более, что многие франшизы условием сотрудничества ставят и паушальный взнос, и роялти. Здесь важно:

учитывать стартовый бюджет на организацию бизнеса;
проанализировать рыночные условия для франшизы в конкретном регионе;
узнать о ставке роялти у владельца бренда (надежная франшиза вам легко эти данные предоставит);
правильно оценить собственные силы по достижению минимальной суммы доходов в месяц.

Франчайзер, заинтересованный в своем потенциальном франчайзи-партнере, всегда поможет со всеми подсчетами.